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11 de dic de 2025

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Todo sobre el IVA: Impuesto sobre el Valor Agregado

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sofia hernandez @sofihernandez04

El Impuesto sobre las Ventas (IVA) es un tributo indirecto que afecta a todos los colombianos sin considerar... Mostrar más

IMPUESTO SOBRE
LAS VENTAS - IVA
la
El Iva es un impuesto indirecto e
inequitativo, por cuanto es un impuesto que
se paga sin considerar
capa

Impuesto sobre las Ventas - IVA

El IVA es un impuesto indirecto e inequitativo que se aplica sin tener en cuenta la capacidad económica de quien lo paga. Esto significa que tanto una persona de bajos recursos como alguien con gran riqueza pagan exactamente el mismo porcentaje al comprar un producto.

Por esta característica, el IVA se considera un impuesto regresivo, ya que afecta proporcionalmente más a quienes tienen menos ingresos. Cuando compras cualquier producto gravado con IVA, estás contribuyendo a este impuesto.

💡 Dato interesante A diferencia de otros impuestos como el de renta que varía según tus ingresos, el IVA se paga por igual sin importar tu situación económica.

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El Iva es un impuesto indirecto e
inequitativo, por cuanto es un impuesto que
se paga sin considerar
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Elementos del IVA

El IVA tiene cinco elementos fundamentales que determinan cómo funciona

El sujeto activo es el Estado, específicamente la nación, que recibe y gestiona el recaudo de este impuesto. Por otro lado, el sujeto pasivo eres tú como consumidor que adquiere productos o servicios gravados.

El hecho generador ocurre cuando se realizan ventas de bienes (muebles o inmuebles) o cuando se prestan ciertos servicios. La base gravable es el valor sobre el cual se calcula el impuesto, generalmente el precio de venta del producto en el mercado.

La tarifa general del IVA en Colombia es del 19% sobre el valor de las ventas, aunque existen algunas tarifas diferenciales para productos específicos.

💡 Recuerda Cada vez que compras algo con IVA, el 19% del precio va directamente al Estado.

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Diferencia entre Bienes Gravados, Exentos y Excluidos

No todos los productos pagan IVA de la misma manera. Hay tres categorías importantes que debes conocer

Los bienes gravados son aquellos que están sometidos a una tarifa específica de IVA, ya sea la general del 19% u otra tarifa diferencial. Estos son la mayoría de los productos que compramos habitualmente.

Los bienes exentos tienen una situación especial están gravados pero con tarifa del 0%. Esto significa que no pagas IVA al comprarlos, pero sus productores pueden descontar el IVA que pagaron en sus insumos.

Los bienes excluidos por ley no están gravados con el impuesto. A diferencia de los exentos, sus productores no pueden descontar el IVA pagado por sus insumos.

💡 Tip para exámenes Muchos alimentos básicos y medicamentos están excluidos o exentos de IVA para hacerlos más accesibles a toda la población.

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Responsables de IVA

¿Quién debe declarar y pagar IVA? Esto depende principalmente de tus ingresos y operaciones económicas. Los topes para ser responsable de IVA son

Para 2022, si tus ingresos, consignaciones bancarias o contratos celebrados superaron los $133.014.000, te convertiste en responsable de IVA.

En 2023, este tope aumentó a $148.442.000. Si superas cualquiera de estas cifras, deberás registrarte como responsable de IVA.

Además, para no ser responsable del IVA, no debes ser usuario aduanero ni tener más de un establecimiento de comercio, oficina, sede o local.

💡 Atención Si apenas estás comenzando tu negocio, lleva un registro detallado de tus ingresos para saber cuándo podrías convertirte en responsable de IVA.

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Cómo saber si soy responsable del IVA

Para determinar si eres responsable del IVA, debes revisar cuidadosamente tus ingresos, contratos y consignaciones tanto del año anterior como del actual. Si superas uno de los topes mencionados, te convertirás en responsable del IVA a partir del siguiente período gravable.

Es crucial llevar un control detallado de tus actividades económicas para identificar el momento exacto en que te conviertes en responsable. Esto te ayudará a evitar sanciones e intereses moratorios por incumplimiento.

Si firmas un contrato de prestación de servicios cuyo valor individual supere los $148.442.000 para 2023, automáticamente serás responsable del IVA. En este caso, debes actualizar tu RUT antes de firmar el contrato para registrarte como responsable.

💡 Consejo práctico Configura recordatorios trimestrales para revisar tus ingresos acumulados y evitar sorpresas fiscales al final del año.

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Requisitos para no ser responsable de IVA

Puedes estar exento de responsabilidades de IVA si cumples con estas condiciones

Tus ingresos brutos del año anterior o del año en curso son inferiores a 3.500 UVT y no tienes más de un establecimiento comercial. Además, tu negocio no debe operar bajo franquicia, concesión o cualquier sistema de explotación de intangibles.

También debes asegurarte de no ser usuario aduanero y no haber celebrado contratos por valor individual igual o superior a 3.500 UVT. Tus consignaciones bancarias o inversiones tampoco deben superar esta cifra.

Los contribuyentes del Régimen Simple de Tributación pueden estar exentos en casos específicos, particularmente cuando desarrollan actividades del numeral 1 del artículo 908 del Estatuto Tributario o cuando sus ingresos brutos son inferiores a 3.500 UVT.

💡 Importante El valor de la UVT cambia cada año, así que debes estar atento a las actualizaciones para calcular correctamente estos topes.

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Casos prácticos de responsabilidad de IVA

Analicemos algunos ejemplos para entender mejor quién es responsable de IVA

Caso 1 Un profesor universitario que suscribió contratos en 2022 por $250.000.000, es usuario aduanero y tiene un establecimiento de comercio. Este profesor es responsable de IVA porque supera el tope de contratos de $133.014.000 para 2022 y además es usuario aduanero.

Caso 2 Un comerciante que vendió bienes muebles por $300.000.000 en 2022. Este comerciante es responsable de IVA porque sus ingresos superan el tope establecido para 2022.

Caso 3 Un profesor universitario con contratos en 2022 por $100.000.000 y que no es usuario aduanero. Este profesor no es responsable de IVA porque no supera el tope de contratos y cumple con los otros requisitos de no responsabilidad.

💡 Ejemplo clave Siempre analiza todos los criterios en conjunto, no solo los ingresos, para determinar correctamente tu responsabilidad frente al IVA.

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inequitativo, por cuanto es un impuesto que
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Aplicación práctica del IVA en compras

Veamos un ejemplo concreto sobre cómo calcular el IVA en tus compras diarias

La señora Carmen compró avena por 20.000,centenopor20.000, centeno por 30.000, huevos de gallina por 35.000yunpaquetedecigarrillospor35.000 y un paquete de cigarrillos por 50.000. Para calcular el IVA que debe pagar, necesitamos saber qué productos están gravados.

Los alimentos básicos como la avena, el centeno y los huevos generalmente están excluidos de IVA según la legislación colombiana. Sin embargo, los cigarrillos están gravados con la tarifa general del 19%.

Por tanto, el IVA que debe pagar la señora Carmen sería 50.000×1950.000 × 19% = 9.500, únicamente por los cigarrillos.

💡 Aplicación diaria Aprender a identificar qué productos pagan IVA te ayudará a planificar mejor tus gastos y entender por qué algunos artículos son más costosos que otros.

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Artículos del Estatuto Tributario sobre IVA

Para profundizar en el tema del IVA, puedes consultar estos artículos clave del Estatuto Tributario

El artículo 468 establece la tarifa general del impuesto sobre las ventas, que actualmente es del 19%.

El artículo 468-1 determina los bienes gravados con la tarifa del 5%, que son productos con tratamiento especial.

El artículo 468-3 define otros bienes gravados con tarifas diferenciales específicas.

El artículo 476 lista los servicios excluidos del impuesto sobre las ventas, es decir, aquellos que no generan IVA.

💡 Para tus tareas Cuando debas investigar sobre un producto específico, consulta directamente estos artículos del Estatuto Tributario para tener información precisa y actualizada.

Pensamos que nunca lo preguntarías...

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¿Dónde puedo descargar la app Knowunity?

Puedes descargar la app en Google Play Store y Apple App Store.

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¡Sí lo es! Tienes acceso totalmente gratuito a todo el contenido de la app, puedes chatear con otros alumnos y recibir ayuda inmeditamente. Puedes ganar dinero utilizando la aplicación, que te permitirá acceder a determinadas funciones.

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La app es muy fácil de usar y está muy bien diseñada. Hasta ahora he encontrado todo lo que estaba buscando y he podido aprender mucho de las presentaciones. Definitivamente utilizaré la aplicación para un examen de clase. Y, por supuesto, también me sirve mucho de inspiración.

Pablo

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Esta app es realmente genial. Hay tantos apuntes de clase y ayuda [...]. Tengo problemas con matemáticas, por ejemplo, y la aplicación tiene muchas opciones de ayuda. Gracias a Knowunity, he mejorado en mates. Se la recomiendo a todo el mundo.

Elena

usuaria de Android

Vaya, estoy realmente sorprendida. Acabo de probar la app porque la he visto anunciada muchas veces y me he quedado absolutamente alucinada. Esta app es LA AYUDA que quieres para el insti y, sobre todo, ofrece muchísimas cosas, como ejercicios y hojas informativas, que a mí personalmente me han sido MUY útiles.

Ana

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Solía tener problemas para completar mis tareas a tiempo hasta que descubrí Knowunity, que no solo facilita subir mi propio contenido sino que también proporciona excelentes resúmenes que hacen mi trabajo más rápido y eficiente.

Thomas R

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Siempre era un desafío encontrar toda la información importante para mis tareas – desde que comencé a usar Knowunity, puedo simplemente subir mi contenido y beneficiarme de los resúmenes de otros, lo que me ayuda mucho con la organización.

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A menudo sentía que no tenía suficiente visión general al estudiar, pero desde que comencé a usar Knowunity, eso ya no es un problema – subo mi contenido y siempre encuentro resúmenes útiles en la plataforma, lo que hace mi aprendizaje mucho más fácil.

David K

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¡La app es buenísima! Sólo tengo que introducir el tema en la barra de búsqueda y recibo la respuesta muy rápido. No tengo que ver 10 vídeos de YouTube para entender algo, así que me ahorro tiempo. ¡Muy recomendable!

Sara

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En el instituto era muy malo en matemáticas, pero gracias a la app, ahora saco mejores notas. Os agradezco mucho que hayáis creado la aplicación.

Roberto

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Solía ser realmente difícil recopilar toda la información para mis presentaciones. Pero desde que comencé a usar Knowunity, solo subo mis apuntes y encuentro increíbles resúmenes de otros – ¡hace mi estudio mucho más eficiente!

Julia S

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Estaba constantemente estresado con todo el material de estudio, pero desde que comencé a usar Knowunity, subo mis cosas y reviso los geniales resúmenes de otros – realmente me ayuda a gestionar todo mejor y es mucho menos estresante.

Marco B

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Siempre fue difícil encontrar los materiales adecuados para mis tareas. Ahora solo subo mis apuntes a Knowunity y obtengo los mejores resúmenes de otros - realmente me ayuda a entender todo más rápido y mejora mis notas.

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Antes pasaba horas buscando en Google materiales escolares, pero ahora solo subo mis cosas a Knowunity y reviso los útiles resúmenes de otros - me siento mucho más seguro al prepararme para los exámenes.

Paul T

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La app es muy fácil de usar y está muy bien diseñada. Hasta ahora he encontrado todo lo que estaba buscando y he podido aprender mucho de las presentaciones. Definitivamente utilizaré la aplicación para un examen de clase. Y, por supuesto, también me sirve mucho de inspiración.

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Esta app es realmente genial. Hay tantos apuntes de clase y ayuda [...]. Tengo problemas con matemáticas, por ejemplo, y la aplicación tiene muchas opciones de ayuda. Gracias a Knowunity, he mejorado en mates. Se la recomiendo a todo el mundo.

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Vaya, estoy realmente sorprendida. Acabo de probar la app porque la he visto anunciada muchas veces y me he quedado absolutamente alucinada. Esta app es LA AYUDA que quieres para el insti y, sobre todo, ofrece muchísimas cosas, como ejercicios y hojas informativas, que a mí personalmente me han sido MUY útiles.

Ana

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Solía tener problemas para completar mis tareas a tiempo hasta que descubrí Knowunity, que no solo facilita subir mi propio contenido sino que también proporciona excelentes resúmenes que hacen mi trabajo más rápido y eficiente.

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El Impuesto sobre las Ventas (IVA) es un tributo indirecto que afecta a todos los colombianos sin considerar su capacidad económica. Vamos a explorar sus características principales, quiénes están obligados a pagarlo y qué bienes o servicios están sujetos a... Mostrar más

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El IVA es un impuesto indirecto e inequitativo que se aplica sin tener en cuenta la capacidad económica de quien lo paga. Esto significa que tanto una persona de bajos recursos como alguien con gran riqueza pagan exactamente el mismo porcentaje al comprar un producto.

Por esta característica, el IVA se considera un impuesto regresivo, ya que afecta proporcionalmente más a quienes tienen menos ingresos. Cuando compras cualquier producto gravado con IVA, estás contribuyendo a este impuesto.

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El IVA tiene cinco elementos fundamentales que determinan cómo funciona:

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El hecho generador ocurre cuando se realizan ventas de bienes (muebles o inmuebles) o cuando se prestan ciertos servicios. La base gravable es el valor sobre el cual se calcula el impuesto, generalmente el precio de venta del producto en el mercado.

La tarifa general del IVA en Colombia es del 19% sobre el valor de las ventas, aunque existen algunas tarifas diferenciales para productos específicos.

💡 Recuerda: Cada vez que compras algo con IVA, el 19% del precio va directamente al Estado.

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Los bienes gravados son aquellos que están sometidos a una tarifa específica de IVA, ya sea la general del 19% u otra tarifa diferencial. Estos son la mayoría de los productos que compramos habitualmente.

Los bienes exentos tienen una situación especial: están gravados pero con tarifa del 0%. Esto significa que no pagas IVA al comprarlos, pero sus productores pueden descontar el IVA que pagaron en sus insumos.

Los bienes excluidos por ley no están gravados con el impuesto. A diferencia de los exentos, sus productores no pueden descontar el IVA pagado por sus insumos.

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Para 2022, si tus ingresos, consignaciones bancarias o contratos celebrados superaron los $133.014.000, te convertiste en responsable de IVA.

En 2023, este tope aumentó a $148.442.000. Si superas cualquiera de estas cifras, deberás registrarte como responsable de IVA.

Además, para no ser responsable del IVA, no debes ser usuario aduanero ni tener más de un establecimiento de comercio, oficina, sede o local.

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Para determinar si eres responsable del IVA, debes revisar cuidadosamente tus ingresos, contratos y consignaciones tanto del año anterior como del actual. Si superas uno de los topes mencionados, te convertirás en responsable del IVA a partir del siguiente período gravable.

Es crucial llevar un control detallado de tus actividades económicas para identificar el momento exacto en que te conviertes en responsable. Esto te ayudará a evitar sanciones e intereses moratorios por incumplimiento.

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También debes asegurarte de no ser usuario aduanero y no haber celebrado contratos por valor individual igual o superior a 3.500 UVT. Tus consignaciones bancarias o inversiones tampoco deben superar esta cifra.

Los contribuyentes del Régimen Simple de Tributación pueden estar exentos en casos específicos, particularmente cuando desarrollan actividades del numeral 1 del artículo 908 del Estatuto Tributario o cuando sus ingresos brutos son inferiores a 3.500 UVT.

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Analicemos algunos ejemplos para entender mejor quién es responsable de IVA:

Caso 1: Un profesor universitario que suscribió contratos en 2022 por $250.000.000, es usuario aduanero y tiene un establecimiento de comercio. Este profesor es responsable de IVA porque supera el tope de contratos de $133.014.000 para 2022 y además es usuario aduanero.

Caso 2: Un comerciante que vendió bienes muebles por $300.000.000 en 2022. Este comerciante es responsable de IVA porque sus ingresos superan el tope establecido para 2022.

Caso 3: Un profesor universitario con contratos en 2022 por $100.000.000 y que no es usuario aduanero. Este profesor no es responsable de IVA porque no supera el tope de contratos y cumple con los otros requisitos de no responsabilidad.

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Veamos un ejemplo concreto sobre cómo calcular el IVA en tus compras diarias:

La señora Carmen compró: avena por 20.000,centenopor20.000, centeno por 30.000, huevos de gallina por 35.000yunpaquetedecigarrillospor35.000 y un paquete de cigarrillos por 50.000. Para calcular el IVA que debe pagar, necesitamos saber qué productos están gravados.

Los alimentos básicos como la avena, el centeno y los huevos generalmente están excluidos de IVA según la legislación colombiana. Sin embargo, los cigarrillos están gravados con la tarifa general del 19%.

Por tanto, el IVA que debe pagar la señora Carmen sería: 50.000×1950.000 × 19% = 9.500, únicamente por los cigarrillos.

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Para profundizar en el tema del IVA, puedes consultar estos artículos clave del Estatuto Tributario:

El artículo 468 establece la tarifa general del impuesto sobre las ventas, que actualmente es del 19%.

El artículo 468-1 determina los bienes gravados con la tarifa del 5%, que son productos con tratamiento especial.

El artículo 468-3 define otros bienes gravados con tarifas diferenciales específicas.

El artículo 476 lista los servicios excluidos del impuesto sobre las ventas, es decir, aquellos que no generan IVA.

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Puedes descargar la app en Google Play Store y Apple App Store.

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Lisa M

usuaria de Android

A menudo sentía que no tenía suficiente visión general al estudiar, pero desde que comencé a usar Knowunity, eso ya no es un problema – subo mi contenido y siempre encuentro resúmenes útiles en la plataforma, lo que hace mi aprendizaje mucho más fácil.

David K

usuario de iOS

¡La app es buenísima! Sólo tengo que introducir el tema en la barra de búsqueda y recibo la respuesta muy rápido. No tengo que ver 10 vídeos de YouTube para entender algo, así que me ahorro tiempo. ¡Muy recomendable!

Sara

usuaria de Android

En el instituto era muy malo en matemáticas, pero gracias a la app, ahora saco mejores notas. Os agradezco mucho que hayáis creado la aplicación.

Roberto

usuario de Android

Solía ser realmente difícil recopilar toda la información para mis presentaciones. Pero desde que comencé a usar Knowunity, solo subo mis apuntes y encuentro increíbles resúmenes de otros – ¡hace mi estudio mucho más eficiente!

Julia S

usuaria de Android

Estaba constantemente estresado con todo el material de estudio, pero desde que comencé a usar Knowunity, subo mis cosas y reviso los geniales resúmenes de otros – realmente me ayuda a gestionar todo mejor y es mucho menos estresante.

Marco B

usuario de iOS

Siempre fue difícil encontrar los materiales adecuados para mis tareas. Ahora solo subo mis apuntes a Knowunity y obtengo los mejores resúmenes de otros - realmente me ayuda a entender todo más rápido y mejora mis notas.

Sarah L

usuaria de Android

Antes pasaba horas buscando en Google materiales escolares, pero ahora solo subo mis cosas a Knowunity y reviso los útiles resúmenes de otros - me siento mucho más seguro al prepararme para los exámenes.

Paul T

usuario de iOS