Fundamentos Tributarios Básicos

¿Sabías que todo lo que comprás tiene impuestos incluidos? El sistema tributario es la forma que tiene el Estado de recaudar dinero para financiar obras públicas, educación y salud.

El Registro Único Tributario (RUT) es como tu cédula fiscal. En Colombia se llama RUT, pero en otros países latinoamericanos puede ser RUC (Registro Único del Contribuyente) o RFC (Registro Federal de Contribuyentes en México). Este registro te da un Número de Identificación Tributario (NIT) único.

El Estatuto Tributario es el libro de reglas que dice qué impuestos debés pagar y cuándo. Si no cumplís, las sanciones pueden ser enormes - hasta quebrar una empresa. La DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales) es quien vigila todo esto.

¡Dato clave! La Unidad de Valor Tributario (UVT) se actualiza cada año según la inflación. Tenés que consultarla por internet para hacer cálculos correctos.

Conceptos Tributarios Importantes

La retención en la fuente no es un impuesto nuevo, sino una forma de cobrar el impuesto de renta por cuotas mensuales. Es como pagar a plazos en lugar de todo de una vez al final del año.

Los grandes contribuyentes son empresas con operaciones enormes que tienen reglas especiales. Son autorretenedores, lo que significa que no les hacen retenciones cuando compran cosas.

También existen agentes de retención designados - empresas que la DIAN escoge para que ayuden a recaudar impuestos reteniendo IVA a sus proveedores.

¡Importante! Un contribuyente puede ser cualquier persona natural o jurídica que realiza actividades que generen impuestos.

El IVA (Impuesto sobre las Ventas) es el impuesto que más te afecta en el día a día. Lo pagás en absolutamente todo: desde un chicle hasta un carro. En Colombia es del 19% para la mayoría de productos - uno de los más altos de Latinoamérica.

El IVA a Nivel Mundial y Regional

El IVA existe en casi todo el mundo, pero con diferentes porcentajes. En Canadá es 15%, en Francia 20%, mientras que en Panamá solo 7%. Colombia, con el 19%, está entre los países con IVA más alto de la región.

Este impuesto lo pagan realmente los consumidores finales - vos y tu familia. Las empresas solo actúan como intermediarios que recaudan y entregan el dinero al Estado.

El autor del texto hace una crítica fuerte sobre la corrupción política en Latinoamérica. Señala casos como Odebrecht y explica cómo políticos corruptos se apropian de estos recursos que deberían ir a educación, salud e inversión social.

¡Reflexión importante! El texto sugiere que los jóvenes deben tomar conciencia política para no perpetuar estos esquemas de corrupción.

La "mordida" o soborno del 20-30% en contratos públicos genera sobrecostos del 100-200%, que al final pagamos todos a través de más impuestos. Es un círculo vicioso que empobrece a la población.

Clasificación de Bienes Según el IVA

No todos los productos pagan el mismo IVA. Existe una clasificación que determinará cuánto pagás por cada cosa que comprés.

Bienes excluidos son productos que no pagan nada de IVA. Incluyen alimentos básicos como frutas, verduras, carne, leche, huevos, y también medicamentos. Las personas que venden estos productos ni siquiera son responsables del IVA.

Bienes exentos tienen tarifa 0% pero sus vendedores sí son responsables ante la DIAN. Acá encontrás productos similares a los excluidos, plus computadores de menos de 82 UVT, servicios públicos, transporte público, educación y salud.

¡Piénsalo! ¿Cuál es la diferencia entre excluidos y exentos? Los excluidos no generan ninguna responsabilidad; los exentos sí requieren que el vendedor esté registrado como responsable de IVA.

Bienes gravados pagan 5% o 19%. El café molido, aceites, productos agrícolas pagan 5%. Todo lo demás - ropa, electrodomésticos, carros, servicios de hoteles - paga 19%.

Tarifas Específicas del IVA

La tabla del IVA te muestra exactamente qué pagás por cada tipo de producto o servicio. Es súper práctica para entender por qué algunas cosas son más baratas que otras.

Productos con tarifa del 5%: máquinas agrícolas, café molido, aceite, chocolate de mesa, pastas, vehículos eléctricos para transporte público, seguros de salud, y servicios prestados por personas discapacitadas.

Productos con tarifa del 19%: prácticamente todo lo demás. Ropa, zapatos, electrodomésticos, carros, servicios de hoteles, arrendamientos comerciales, servicios de alimentación empresarial.

¡Tip financiero! Si querés ahorrar en impuestos, priorizá productos básicos que estén excluidos o exentos del IVA.

La regla es simple: si no está en las listas de excluidos, exentos o 5%, entonces paga 19%. Eso explica por qué el 90% de las cosas que comprás tienen este impuesto incluido en el precio.

Responsabilidad frente al IVA

La DIAN clasifica a las personas en dos grupos según el IVA: no responsables y responsables. Tu clasificación determina tus obligaciones fiscales.

No responsables del IVA son principalmente empleados y pequeños comerciantes que cumplen 8 requisitos específicos. El más importante: ingresos menores a 3.500 UVT anuales (aproximadamente $133 millones en 2024).

Los otros requisitos incluyen: máximo un local comercial, no manejar franquicias, no ser usuario aduanero, y no hacer contratos individuales superiores a 3.500 UVT.

¡Atención! Si incumplís cualquiera de estos 8 requisitos, automáticamente pasás a ser responsable del IVA y debés actualizar tu RUT inmediatamente.

Obligaciones de los no responsables: llevar libro fiscal, no cobrar IVA en las ventas, actualizar el RUT cuando sea necesario, y declarar renta si los ingresos superan 1.400 UVT (unos $53 millones).

Para regresar de responsable a no responsable, necesitás tramitar solicitud en la DIAN demostrando que durante 3 años consecutivos cumpliste todos los requisitos.

Régimen Simple de Tributación (RST)

El Régimen Simple de Tributación es una opción que simplifica las obligaciones fiscales para pequeños empresarios. Es como un "paquete todo incluido" de impuestos.

En el RST pagás una sola tarifa bimestral que incluye renta, IVA, ICA, avisos y tasa bomberil. Las tarifas van desde 1.2% hasta 8.3% según tus ingresos y tipo de actividad.

Existen 6 grupos de actividades: tiendas y peluquerías (Grupo 1), técnicos y electricistas (Grupo 2), comida y transporte (Grupo 3), educación y salud (Grupo 4), profesiones liberales (Grupo 5), e industriales (Grupo 6).

¡Importante! Las profesiones liberales tienen un límite máximo de ingresos de 12.000 UVT anuales.

Beneficios del RST: no te hacen retención en la fuente, no pagás SENA-ICBF-Salud por empleados que ganen menos de 10 salarios mínimos, y podés descontar el 12% de pensiones de tus trabajadores.

Limitaciones: máximo 100.000 UVT de ingresos anuales, debés facturar electrónicamente sin excepción, y si tenés contrato laboral con otra empresa, no podés inscribirte.

Características del RST y Responsables No Inscritos

El RST tiene reglas específicas que debés conocer. La inscripción solo se puede hacer en los primeros dos meses del año, y para salirte, únicamente en enero.

Obligaciones en RST: facturación electrónica obligatoria, declaración de IVA cada 2 o 4 meses, y si ganás más de 3.500 UVT, debés hacer anticipos bimestrales y declarar renta anualmente.

Los contribuyentes responsables del IVA no inscritos en RST tienen todas las obligaciones fiscales tradicionales. Esto incluye contabilidad completa, múltiples declaraciones, y mayor complejidad administrativa.

¡Decisión importante! Evaluá bien si te conviene el RST. Aunque simplifica trámites, las tarifas pueden ser más altas que el régimen tradicional si tus márgenes de ganancia son bajos.

Cambio de responsabilidad: en el RUT, los inscritos en RST cambian la responsabilidad 05 (declarante de renta) por la 47, y seleccionan su grupo de actividad en la casilla 89.

Todas las personas jurídicas (empresas) son automáticamente responsables del IVA, sin importar sus ingresos. Solo las personas naturales pueden ser no responsables.

Obligaciones de los Responsables del IVA

Los responsables del IVA (inscritos y no inscritos en RST) tienen un montón de obligaciones que pueden parecer abrumadoras, pero son manejables si las organizás bien.

Obligaciones principales: actualizar RUT por cambios, llevar contabilidad completa, emitir factura electrónica antes de 48 horas, nómina electrónica los primeros 10 días del mes, y documento soporte electrónico para compras a no responsables.

Declaraciones obligatorias: IVA bimestral o cuatrimestral, retención en la fuente mensual (si ingresos > 3.500 UVT), renta anual, e industria y comercio (excepto inscritos en RST).

¡Clave para el éxito! Desde 2021, toda persona natural responsable del IVA debe facturar electrónicamente. Desde 2022, también nómina electrónica. El incumplimiento genera sanciones automáticas.

Otras obligaciones: revisor fiscal según ingresos, información exógena, conciliación fiscal vs contable, y cumplir todas las responsabilidades del RUT.

Al cerrar: debés inhabilitar la facturación ante DIAN, el cese de actividades ante industria y comercio, y ante Cámara de Comercio. No hacerlo genera sanciones costosas.

Contabilización Práctica del IVA

Entender cómo se contabiliza el IVA te ayuda a comprender por qué se llama "impuesto al valor agregado". Las empresas solo pagan IVA sobre el valor que le agregan al producto.

Ejemplo práctico: ABC S.A.S. compra un reloj por $100.000 + IVA ($19.000). Total pagado: $119.000. Luego lo vende por$150.000 + IVA ($28.500). Total cobrado: $178.500.

La empresa recaudó $28.500 de IVA pero pagó$19.000. Solo debe entregar a la DIAN la diferencia: $9.500, que corresponde exactamente al 19$50.000).

¡Concepto clave! El IVA descontable es lo que pagaste en compras. El IVA generado es lo que cobraste en ventas. Solo pagás la diferencia.

IVA en ventas: cuando vendés, generás un pasivo "impuesto sobre las ventas por pagar" que después consignás a la DIAN. Es dinero que recaudás pero no es tuyo.

El consumidor final es quien realmente paga todo el IVA. Empresas y comerciantes solo actúan como recaudadores para el Estado, pagando únicamente sobre el valor que agregan en cada etapa de la cadena productiva.